Geen categorie
Geen categorie
Geen categorie
Algemeen
Lenen bij eigen BV
Als een DGA geld leent van zijn of haar BV, dan moet er bij het aangaan van die geldlening zakelijk gehandeld worden. Sinds enige tijd heeft de Belastingdienst op haar website haar visie op de spelregels bij lenen van de BV opgenomen.
In korte tekstblokjes licht de Belastingdienst toe dat er een einddatum en een aflossingsplan overeen gekomen moet worden, dat er zekerheid gegeven dient te worden en dat er een zakelijke rente overeengekomen moet worden. De spelregels worden op eenvoudige een duidelijke wijze uiteengezet. Maar helaas wordt de Belastingdienst niet echt concreet bij de passages over het vaststellen van een zakelijke rente. Dat is ook begrijpelijk, dit is namelijk maatwerk.
Als het aan de regering ligt worden de schulden aan de eigen bv vanaf 1 januari 2022 tot uw belastbaar inkomen gerekend. Dat betekent dat u over de waarde van de schulden inkomstenbelasting verschuldigd bent.
Wilt u meer weten neem dan contact op met ons kantoor 085 2731 989 of stuur een email naar mr Johan Haanstra RB
Podiumkunsten
Gageverklaring artiesten en beroepssporters
Deze verklaring is bedoeld voor artiesten en beroepssporters die onder de artiesten- en beroepssportersregeling vallen. En ook voor leiders en vertegenwoordigers van een gezelschap artiesten of beroepssporters dat onder die regeling valt.
Let op!
Dit formulier is niet bedoeld voor artiesten en beroepssporters die in loondienst zijn. Als u in loondienst bent, moet u gewoon uw gegevens voor de loonheffingen aan uw werkgever doorgeven, bijvoorbeeld met het ‘Model opgaaf gegevens voor de loonheffingen’. Dat moet u ook doen als u samen met uw opdrachtgever hebt gekozen voor heffing van loonbelasting alsof u in loondienst bent (‘opting-in’). Op deze verklaring vermeldt u een aantal persoonlijke gegevens die uw opdrachtgever nodig heeft om loonheffingen op uw gage in te houden. De ingevulde en ondertekende verklaring levert u in bij uw opdrachtgever vóórdat het afgesproken bedrag wordt uitbetaald.
Vooral hobbyisten of beginnende artiesten die een vergoeding krijgen voor hun optreden, maken gebruik van de gageverklaring.
De gageverklaring, die te vinden is op de website van de Belastingdienst, moet na ieder optreden worden ingevuld en bij de opdrachtgever worden ingeleverd met een kopie van uw legitimatiebewijs. Een gageverklaring bestaat uit drie pagina’s. Als u alleen hebt opgetreden, vult u alleen de eerste en de laatste pagina in. Dit zijn algemene gegevens, datum en handtekening. Groepen vullen ook de tweede pagina in.
Onbelast
Volgens de Belastingdienst mag bij het gebruik van de gageverklaring € 163 onbelast worden betaald. Dit is per optreden en voorkomt dat er na de belastingaftrek bijna niets van de vergoeding voor het optreden overblijft. Deze € 163 wordt door de Belastingdienst gezien als een onkostenvergoeding. Deze kosten moeten wel aantoonbaar zijn, dus bewaar alle bonnetjes. Van tankbonnen tot bonnetjes van kleding en props die voor een optreden zijn gekocht. Wanneer aan het einde van het jaar meer gage is ontvangen dan er onkosten zijn gemaakt, wordt het overige bedrag als ‘inkomsten uit overige werkzaamheden’ in de belastingaangifte opgenomen.
Kostenvergoedingsbeschikking
Als u als artiest, beroepssporter of leider/vertegenwoordiger van een gezelschap meer dan € 163 per dag aan kosten hebt, kan het gebeuren dat een opdrachtgever of organisator van een evenement meer loonheffingen inhoudt dan u aan inkomstenbelasting verschuldigd bent.
In dat geval kunt u via de website van de Belastingdienst een kostenvergoedingsbeschikking aanvragen. Als u deze beschikking aan uw opdrachtgever of organisator laat zien, weet hij precies over welk deel van de gage hij geen loonheffingen hoeft in te houden.
Podiumkunsten
Vrijstelling voor componisten, schrijvers, cartoonisten en journalisten
De diensten van componisten, schrijvers, cartoonisten en journalisten zijn meestal vrijgesteld van btw. Zij kunnen dan geen btw als voorbelasting aftrekken.
Componisten
U brengt geen btw in rekening voor het beroepsmatig componeren van muziek. Het is daarbij niet van belang of u als kunstenaar bekend staat, of een muziekopleiding hebt gevolgd, bijvoorbeeld het conservatorium.
Schrijvers
De volgende activiteiten zijn vrij van btw:
- schrijven van publicaties voor gedrukte of digitale media met daarin uw eigen gedachtegoed
- vertalen van boeken
- samenstellen van woordenboeken
- signeren van uw eigen werk
- optredens voor bijvoorbeeld radio of televisie, waarbij u uit eigen werk voorleest of daarover vertelt
Belaste activiteiten van schrijvers zijn:
- schrijven van reclameteksten en zakelijke teksten, zoals copywriting of content voor internetsites, ook in redactionele vorm (advertorials of infomercials)
- in opdracht geschreven informatieve teksten, zoals gebruiksaanwijzingen, folders en brochures, die worden geschreven en verspreid voor rekening en verantwoording van de opdrachtgever
- optreden voor bijvoorbeeld radio of televisie, waarbij nauwelijks of geen aandacht wordt besteed aan uw eigen werk, bijvoorbeeld deelname aan een spelprogramma
- uitgeven van publicaties
Cartoonisten
Het tekenen van journalistieke cartoons in media is belast, maar u mag ook kiezen voor vrijstelling. U mag dan geen btw als voorbelasting aftrekken.
Journalisten
Voor uw journalistieke activiteiten brengt u geen btw in rekening. Vrijgestelde journalistieke activiteiten zijn:
- redactionele bijdragen aan een dagblad, tijdschrift, journalistieke internetsite of een journalistiek programma op radio of televisie
- presentatie van een programma door zelfstandige presentatoren, als de presentator de inhoud van het programma voor een groot deel zelf heeft samengesteld
Het optreden van een journalist als bijvoorbeeld spelleider van een televisieprogramma is wel belast.
Podiumkunsten
Internationale Detachering
U gaat buiten Nederland optreden
Als artiest treedt u soms buiten Nederland op. Wanneer u in Nederland woont, blijft u tijdens uw optreden in het buitenland vaak in Nederland verzekerd voor sociale verzekeringen, zoals de AOW, kinderbijslag en arbeidsongeschiktheid.
U blijft verzekerd in Nederland als u
in dienst bent van een Nederlandse werkgever, die de sociale verzekeringspremies aan de belastingdienst betaalt,
of
optreedt als zelfstandige en u zelf de sociale verzekeringspremies aan de belastingdienst betaalt en de nationaliteit heeft van een land van de Europese Unie (EU) of een verdragsland.
Een verblijfsvergunning waarmee u in Nederland mag werken is ook goed.
In een EU- of verdragsland gaat optreden.
Met een formulier A1/certificate of coverage voorkomt u dubbel betalen van premies.
Opdrachtgevers vragen vaak om een bewijs dat u in Nederland verzekerd bent. Met een formulier A1/certificate of coverage kunt u dit aantonen. Uw opdrachtgever mag dan geen sociale verzekeringspremies meer inhouden op uw gage, omdat u al in Nederland verzekerd bent. Zonder een formulier A1/certificate of coverage mag u soms niet optreden buiten Nederland.
In overleg kunnen wij voor u dit formulier voor u aanvragen.
Podiumkunsten
Uitvoerende kunstenaars
Het optreden door uitvoerende kunstenaars valt onder het 6%-tarief. Dit tarief geldt alleen als er een artistieke prestatie wordt verricht.
Hieronder vallen de volgende optredens:
- optredens in muziekuitvoeringen, opera’s, operettes en op muziekfestivals
- dansuitvoeringen
- optredens van diskjockeys of videojockeys op dance-party’s en dergelijke
- optredens van een master of ceremony/vocalist bij dance-events
- optredens in revues, musicals en cabaretvoorstellingen
- optredens in toneelvoorstellingen, pantomimes en poppentheaters
- geven van lezingen
lezingen zijn onder bepaalde voorwaarden vrijgesteld van btw - optredens van komieken, goochelaars, buiksprekers en circusartiesten
- optredens van sneltekenaars en karikaturisten die sneltekeningen maken bij evenementen
tekeningen die u als sneltekenaar of karikaturist buiten publieksoptredens om maakt, vallen onder het 21%-tarief
Voorwaarde is dat het om optredens gaat die het publiek direct of indirect kan beluisteren of bekijken.
Bijvoorbeeld:
- optredens in theaters, concertzalen en dergelijke
- optredens voor radio, televisie of voor een cd-opname
- optredens in films of commercials
- muziekuitvoeringen voor films
- optredens in rollenspelen bij cursussen
De volgende diensten gelden niet als optreden en vallen onder het 21%-tarief:
- diensten van regisseurs, geluidstechnici of fotomodellen
- leiden van repetities door een dirigent
repetities die noodzakelijk zijn voor het optreden van uitvoerende kunstenaars vallen onder het 6%-tarief - pianobegeleiding bij ballet- of koorrepetities
- deelname van acteurs aan tv-programma’s, zoals spelshows, waarbij zij niet optreden als acteur
- de diensten van schrijvers en componisten gelden ook niet als optreden en zijn onder voorwaarden vrijgesteld
Bemiddeling bij optredens
Veel uitvoerende kunstenaars maken gebruik van bemiddelaars die contracten voor hen afsluiten. Dit kan op 2 manieren:
- Er wordt een overeenkomst opgesteld tussen de opdrachtgever (bijvoorbeeld een zaalhouder) en de uitvoerende kunstenaar. De provisie van de bemiddelaar valt dan onder het 21%-tarief. Het optreden van de uitvoerende kunstenaar valt onder het 6%-tarief.
- De bemiddelaar sluit op zijn eigen naam, maar namens en voor rekening van een ander, een overeenkomst met de artiest en een overeenkomst met de opdrachtgever. Beide overeenkomsten, inclusief de vergoeding voor de bemiddeling, vallen dan onder het 6%-tarief.
Let op!
Valt u onder de regeling voor artiesten? Dan hoeft u geen btw in rekening te brengen.
Podiumkunsten
De Artiestenregeling
Werkt u zelfstandig als artiest? Dan kunt u er in een aantal gevallen voor kiezen om geen btw in rekening te brengen over uw inkomsten. Dit is de artiestenregeling. De btw over uw uitgaven mag u dan ook niet aftrekken.
Hoe werkt de artiestenregeling?
- U maakt gebruik van de artiestenregeling en brengt geen btw in rekening.Als u ervoor kiest geen btw in rekening te brengen, mag u over uitgaven ook geen btw aftrekken als voorbelasting.
- U brengt btw in rekening en maakt dus geen gebruik van de artiestenregeling.Als u ervoor kiest btw in rekening te brengen, berekent u btw over het totaal van uw vergoeding. Deze bestaat naast uw gage en onkosten ook uit de loonheffingen en premies die uw opdrachtgever voor u betaalt. Btw die u hebt betaald over zakelijke uitgaven, mag u aftrekken als voorbelasting.
Voorwaarden artiestenregeling
Alleen als u voldoet aan de volgende drie voorwaarden, kunt u kiezen voor de artiestenregeling:
- U brengt nooit btw in rekening.
- U maakt geen gebruik van een Verklaring arbeidsrelatie winst uit onderneming (VAR-wuo) of een Verklaring arbeidsrelatie directeur-grootaandeelhouder (VAR-dga).
- Uw optredens vinden in Nederland plaats.
Orkesten en popgroepen
Regelmatig optredende orkesten en popgroepen zijn ondernemers voor de btw. Ook zij kunnen ervoor kiezen geen ondernemer te zijn voor de btw. Voorwaarde hierbij is dat geen enkel lid van het orkest of de popgroep wordt gezien als ondernemer voor de btw.
Let op!
Bent u musicus, en ondernemer voor de btw? En valt u tijdelijk in, bijvoorbeeld in een orkest? Dan hoeft u geen btw te berekenen over deze inkomsten. Voorwaarde hierbij is dat uw positie in het orkest gelijk is aan die van de vaste leden.
Omzetbelasting
Aangifte corrigeren
Als u uw btw-aangifte hebtverzonden hebt, kunt u die alleen nog wijzigen of aanvullen met het formulier ‘Suppletie omzetbelasting t/m 2009’ of ‘Suppletie omzetbelasting vanaf 2010’. Vanaf 1 april 2012 is het gebruik hiervan verplicht en kunt u wijzigingen niet meer per brief indienen.
Verplicht aangifte corrigeren
Hebt u over de afgelopen 5 jaar te veel of te weinig btw aangegeven? Dan bent u verplicht dit te melden. Er zijn 2 situaties mogelijk:
U moet een aangifte over een bepaald tijdvak corrigeren.
Vermeld in het suppletieformulier het tijdvak en de gecorrigeerde gegevens voor dat tijdvak.
U moet een heel kalender- of boekjaar corrigeren. Vaak blijkt na afloop van het jaar dat u correcties hebt op de aangiften die u hebt ingediend. Bijvoorbeeld bij het opmaken van de jaarrekening. U vermeldt in het suppletieformulier de gecorrigeerde gegevens voor het hele jaar. Het kan zijn dat wij u nog een specificatie vragen nadat wij het formulier hebben ontvangen.
Let op!
Is correctie van uw aangifte(n) nodig? En blijkt dat u minder dan € 1.000 terugkrijgt of moet betalen? Dan mag u deze verwerken in de eerstvolgende aangifte. Verwerk de correcties in de juiste rubrieken van de aangifte. Houd er rekening mee dat u dan geen teruggaafbeschikking of naheffingsaanslag krijgt.
(Bron: Belastingdienst)
Omzetbelasting
Aanpassingen BTW 2012
Informatieblad btw en accijns Het Begrotingsakkoord 2013, gesloten tussen de vijf partijen VVD, CDA, D66, GroenLinks en ChristenUnie, bestaat uit maatregelen om het overheidstekort terug te dringen. Het akkoord bevat een scala aan fiscale maatregelen, waaronder het verhogen of het verlagen van de btw en de accijns. In dit informatieblad van juni 2012 worden de volgende maatregelen besproken:
- btw van 19% naar 21%;
- verlaagd btw-tarief voor podiumkunsten en kunstvoorwerpen;
- aanpassing btw-vrijstelling medische diensten;
- belasting op alcoholvrije dranken blijft bestaan;
- aanpassing alcoholaccijns;
- aanpassing tabaksaccijns.
Omzetbelasting
Belastingrente bij BTW suppletie
Voorkom belastingrente bij suppletie BTW
Door voor 1 april 2015 een suppletie in te dienen voor de in 2014 te weinig betaalde BTW, kunnen ondernemers voorkomen dat zij belastingrente moeten betalen over de te weinig betaalde BTW. Correcties boven € 1.000 (te betalen of terug te ontvangen) moeten worden aangegeven via het formulier Suppletie Omzetbelasting. Correcties tot € 1.000 (te betalen of terug te ontvangen) mogen ook verwerkt worden in de eerstvolgende aangifte BTW. In dat geval krijgt de belastingplichtige geen naheffingsaanslag of teruggaafbeschikking en betalen zij geen belastingrente over de correctie.
Omzetbelasting
BPM en buitenland
Normaal gesproken heeft u in Nederland bij de aanschaf van een nieuwe auto bij de dealer of bij een particulier niet te maken met BPM en BTW. Deze zijn namelijk al voldaan toen de auto nieuw is geleverd of wanneer deze is ingevoerd. Koopt u zelf een auto in het buitenland dan moet u in principe diverse heffingen (belastingen) gaan betalen. In bepaalde situaties gelden vrijstellingen voor de belastingen.
Met welke belastingen kunt u te maken krijgen bij invoer:
- BPM
- BTW
- Invoerrechten
Nieuwe auto voor de BTW
Afhankelijk van de leeftijd van de auto moet deze voor de BTW als “nieuw” worden beschouwd. Wanneer de auto minder dan 6000 km heeft gereden of jonger is dan zes maanden dan wordt de auto als “nieuw” behandeld en moet er BTW worden betaald in Nederland. Een auto van 11 maanden oud met 5500 km op de teller wordt dus als “nieuw” beschouwd voor de BTW.
Particulier
Dit betekent voor u als particulier dat u recht heeft op BTW aftrek in het aanschafland en BTW in Nederland moet betalen. Van belang is nu dat u in Nederland kunt aantonen dat u BTW heeft betaald in het buitenland. Beter gezegd de BTW moet op de factuur staan en dat kunnen en mogen alleen ondernemers. Schaf daarom een “nieuwe” auto voor de BTW altijd aan bij een autodealer dan wel ondernemer. Deze vermelden namelijk de BTW op de factuur die u later kunt terugvragen. Wanneer u een “nieuwe” auto aanschaft bij een particulier kan er geen BTW worden vermeld op de factuur en is teruggave niet mogelijk. U moet echter wel in Nederland BTW betalen wat betekent dat u twee maal BTW afdraagt.
Ondernemer
Voor ondernemers geldt deze regeling niet omdat deze altijd BTW moeten betalen in Nederland wanneer zij bedrijfsmatig een product kopen. De vooraftrek van BTW in het buitenland is daarbij vanzelfsprekend. De afhandeling van de BTW gaat via de periodieke BTW aangifte in Nederland.
Invoerrechten
Wie een auto koopt buiten de Europese Unie krijgt te maken met het passeren van de buitengrens van de EU. Bij het passeren van de buitengrens van de EU zijn douanerechten (invoerrechten) verschuldigd. De aangifte van deze invoer moet u doen bij de Belastingdienst douane. Aangifte doet u met het formulier “Enig Document”
Verhuisboedelvrijstelling
Wanneer u vanuit het buitenland naar Nederland verhuist is het onder sommige omstandigheden mogelijk een vrijstelling van belastingen en douanerechten te verkrijgen. Deze vrijstelling wordt ook wel de verhuisboedelvrijstelling genoemd. Voor alle goederen die u meeneemt vanaf uw woonadres in het buitenland komt u in aanmerking voor een vrijstelling van belastingen en douanerechten. Ook de auto kan onder deze vrijstelling vallen. Om van deze vrijstelling gebruik te mogen maken moet u wel aan een aantal voorwaarden voldoen. U moet minimaal een jaar in het buitenland hebben gewoond en u moet uw auto tenminste een half jaar in uw bezit en in gebruik hebben gehad. Eenmaal in Nederland aangekomen moet u tenminste een jaar de auto persoonlijk blijven gebruiken. Binnen dit jaar in Nederland mag de auto niet worden verkocht, uitgeleend verhuurd of verpacht worden. Op het moment dat de douane constateert dat u dit wel doet krijgt u alsnog een naheffing van invoerrechten, BPM en eventueel BTW.
Werkgever in het buitenland
Wanneer u een werkgever heeft in het buitenland, u werkt bijvoorbeeld in België en woont in Nederland, is het mogelijk een vrijstelling voor de BPM te krijgen wanneer u gebruik maakt als Nederlander van een auto met Belgisch kenteken. U moet hiervoor een verzoek indienen bij de Belastingdienst Douane. U kunt dan gelijk een vergunning aanvragen voor privé-gebruik van deze auto in Nederland. Wanneer u als werknemer geen zeggenschap heeft over in welk land de auto wordt aangeschaft zal een zogenaamde “vrije vergunning” aan u worden verleend voor privé-gebruik van de auto in Nederland. Wel krijgt u dan te maken met bijtelling op basis van de catalogusprijs van de door u gebruikte auto in Nederland. U heeft voor de bijtelling geen voordeel of u een auto rijdt met Belgisch of met Nederland kenteken. De catalogusprijs van de auto in Nederland bepaald de hoogte van uw bijtelling.
Eigen zaak in het buitenland
Ook wanneer u een eigen zaak heeft in het buitenland en u woont in Nederland kunt u worden vrijgesteld voor de BPM. Ook hier dient u weer een verzoek in te dienen bij de Belastingdienst Douane. Verzoekt u echter om een vrije vergunning voor onbeperkt privé- gebruik in Nederland van uw auto dan zal deze in sommige gevallen worden geweigerd. Aan een werknemer of ondernemer die kan bepalen in welk land een auto wordt aangeschaft wordt uitsluitend een beperkte vergunning verleend tenzij meer dan 50% van het totaal aantal kilometers wordt afgelegd in het buitenland. In deze situatie kunt u ook als ondernemer voor een vrije vergunning in aanmerking komen. Voldoet u niet aan deze eis dan krijgt u een beperkte vergunning. Deze beperkte vergunning houdt in dat u uitsluitend over de kortst mogelijke weg tussen uw bedrijfsruimte en woonruimte mag rijden. Overig privé-gebruik van de auto van de zaak in Nederland is niet toegestaan. Overtreding van deze regeling kan u op een naheffing BPM komen te staan verhoogd met een boete. Omdat u niet privé-gebruik mag maken van uw auto van de zaak hoeft u uiteraard ook geen bijtelling te betalen over de auto van de zaak.
Omzetbelasting
BTW -suppletie vanaf 1 april verplicht
Ondernemers die de afgelopen 5 jaar te veel of te weinig btw hebben aangegeven, zijn verplicht dit te melden aan de Belastingdienst. Deze verplichting bestaat sinds 1 januari. Vanaf 1 april moeten deze btw-correcties aangeven worden met een verplicht gesteld suppletieformulier.
Om uw administratieve lasten te beperken, mag u kleine btw-correcties – dat wil zeggen tot per saldo 1000 euro (te betalen of terug te ontvangen) – ook verwerken in uw eerstvolgende aangifte omzetbelasting. Let op: verwerk hierbij wel de correcties in de juiste rubrieken van de aangifte. Bij correctie in de reguliere aangifte ontvangt u geen naheffingsaanslag of afzonderlijke teruggaafbeschikking voor de correctie,’ zo laat de Belastingdienst weten.
[ Bron: Belastingdienst ]
Omzetbelasting
BTW en goederen uitvoer
U voert goederen uit Nederland uit
Als u goederen naar een bestemming buiten de EU brengt, is er sprake van uitvoer. De levering is dan belast met 0% btw. Het maakt niet uit of u de goederen aan een particulier of een ondernemer levert. U mag het 0%-tarief alleen toepassen als u met uw administratie kunt aantonen dat de goederen daadwerkelijk worden uitgevoerd.
Aangifte ten uitvoer
Als u goederen uitvoert, moet u ‘aangifte’ ten uitvoer bij de douane doen. De aangifte ten uitvoer kunt u zelf verzorgen, maar u kunt de aangifte ook door een douane-expediteur laten indienen. U kunt ook aangifte ten uitvoer doen bij een douanekantoor aan de buitengrens van de EU.
U verricht een intracommunautaire levering vanuit Nederland
Als u goederen verkoopt aan een ondernemer in een andere lidstaat van de EU dan Nederland verricht u een intracommunautaire levering. Deze levering is belast met 0% btw. De afnemer van de goederen verricht een intracommunautaire verwerving in het EU-land waar de goederen naartoe gaan. De btw wordt dus geheven in het land van bestemming van de goederen.
Ook als u uw eigen goederen vanuit Nederland overbrengt naar een andere lidstaat van de EU (bijvoorbeeld naar uw bedrijf), verricht u een intracommunautaire levering in Nederland en een intracommunautaire verwerving in het land van bestemming. Hoewel een intracommunautaire levering in Nederland belast is met 0% btw, moet u zich in dat geval toch bij de Nederlandse Belastingdienst laten registreren. De intracommunautaire levering moet u aangeven op uw btw-aangifte. Ook moet u de levering specificeren op een Opgaaf intracommunautaire leveringen.
Toepassing 0%-tarief bij intracommunautaire levering
Er is sprake van een intracommunautaire levering als u aan de volgende 2 voorwaarden voldoet:
De goederen worden daadwerkelijk naar een ander EU-land vervoerd. Dit moet u kunnen aantonen aan de hand van uw administratie. U moet daarbij denken aan bestelformulieren, orderbevestigingen, transportbescheiden en dergelijke. Aan een enkel document hebt u niet voldoende. Belangrijk is het geheel van de bewijzen en de samenhang daartussen.
De afnemer is ondernemer en heeft een btw-identificatienummer in het land waar de goederen naartoe gaan.
Let op!
Bij een intracommunautaire levering moet u zowel uw Nederlandse btw-identificatienummer als het identificatienummer van uw afnemer op de factuur vermelden
Als u niet aan deze voorwaarden voldoet, bijvoorbeeld omdat de afnemer een particulier is of geen btw-identificatienummer heeft, is het 0%-tarief niet van toepassing. In dat geval moet u btw berekenen en de btw op aangifte voldoen.
(Bron: Belastingdienst)
Omzetbelasting
BTW suppleties in 2013
Naheffingen en boetes wanneer btw-suppleties uitblijven
Ondernemers moeten naar schatting nog tientallen miljoenen euro’s btw afdragen over de jaren 2011 en eerder. Degenen die dit nog vóór 1 juni aangeven, kunnen op een soepele behandeling rekenen. Wanneer suppleties uitblijven gaat de fiscus boetes en naheffingen opleggen.
Dat meldt voorlichting van het ministerie van Financiën. Bij btw-balansschulden gaat het om btw die ondernemers hebben ontvangen, maar die zij nog niet verwerkt hebben in hun btw-aangifte. Een verkeerde boeking of een factuur die over het hoofd is gezien, kan daarvoor de aanleiding zijn. Wanneer de jaarrekening wordt opgemaakt, wordt een dergelijke schuld direct zichtbaar. Ondernemers of hun fiscaal dienstverleners kunnen de fout corrigeren door een suppletie in te dienen en de verschuldigde btw alsnog af te dragen.
De Belastingdienst constateert dat er ook ondernemers zijn die verzuimen tijdig een suppletie in te dienen. Op basis van vergelijkingen van winstaangiftes (inkomstenbelasting en vennootschapsbelasting) met omzetbelastingaangiftes heeft de Belastingdienst op dit moment zicht op enkele tienduizenden ondernemers die ten onrechte geen suppletie hebben ingediend over de afgelopen jaren.
Het vooruitschuiven van aangiftes en –afdrachten is volgens Financiën niet verstandig, omdat het uiteindelijk leidt tot meer kosten in de vorm van soms hoge boetes.
Soepele behandeling bij aangifte voor 1 juni
De Belastingdienst biedt ondernemers en hun fiscaal dienstverleners de kans om vóór 1 juni een suppletie indienen en het verschuldigde btw-bedrag af te dragen. Hiermee voorkomen zij hoge boetes. Ná die termijn gaat de Belastingdienst ondernemers met btw-balansschulden actief benaderen en naheffingen en boetes opleggen.
De staatssecretaris van Financiën heeft extra financiële middelen beschikbaar gesteld, die ingezet moeten worden voor intensivering van het toezicht. Het extra personeel wordt onder andere ingezet om het aantal openstaande btw-balansschulden terug te dringen.
Uit gegevens van de Belastingdienst blijkt dat 80 procent van de ondernemers met een btw-balansschuld een fiscaal dienstverlener heeft of zelf fiscaal dienstverlener is.
[ Bron: Ministerie van Financiën ]
Omzetbelasting
BTW verhoging podiumkunsten
De btw-verhoging voor podiumkunsten is met een half jaar uitgesteld tot 1 juli 2011. Onder druk van de Eerste Kamer heeft staatsecretaris Weekers de invoering van de btw-verhoging uitgesteld. Dat heeft staatssecretaris Weekers (Financiën) bekend gemaakt tijdens het debat in de Eerste Kamer over het Belastingplan 2011. De btw op theater- en concertkaarten is nu 6%. Het kabinet wilde per 1 januari 2011 het normale tarief van 19% gaan heffen, maar op verzoek van de Eerste Kamer – en na overleg binnen het kabinet en met de samenwerkende fracties in de Tweede Kamer – wordt dit met zes maanden uitgesteld. Volgens de staatssecretaris betekent het uitstel geen afstel. Forse en soms pijnlijke maatregelen zijn onvermijdelijk bij het op orde brengen van de overheidsfinanciën. Bovendien wil het kabinet de bemoeienis van de overheid met de culturele sector beperken. Na de toezegging om de btw-verhoging voor podiumkunsten uit te stellen ging de Eerste Kamer in ruime meerderheid akkoord met het Belastingplan 2011.
Bron: MvF 21-12-2010
