• U berekent geen btw aan uw klanten
• U doet geen aangifte omzetbelasting meer
• U kunt de btw over uw zakelijke uitgaven niet aftrekken.

Heeft u hier vragen over, neem dat gerust contact met ons op.

Bron: De Belastingdienst

Maar Hof Den Haag heeft de boete vernietigd. Daarbij wijst het hof erop dat de FE door haar jaarrekening inclusief btw-schuld aan de Belastingdienst te sturen de inspecteur specifieke inlichtingen heeft gegeven over haar btw-verplichting. Dat de Belastingdienst naar aanleiding van de ontvangst van de jaarrekening een boekenonderzoek start, betekent volgens het hof zelfs dat de inspecteur de ontvangen informatie als zodanig heeft opgevat. In deze situatie valt volgens het hof niet te zeggen dat de FE haar inlichtingenverplichting heeft geschonden. Zie NTFR 2021/1558.

Pleitbaar standpunt

Op grond van de hofuitspraak zou men kunnen denken dat een btw-ondernemer via zijn aangifte vennootschapsbelasting kan voldoen aan zijn suppletieaangifte. De Hoge Raad maakt duidelijk dat dit standpunt onjuist is. Maar het standpunt is wel pleitbaar geweest, althans vóór dit arrest. Daarom laat de Hoge Raad de vernietiging van de boete in stand.

Bron: De Rechtspraak

Een bedrijf houdt zich volgens de akte van oprichting bezig met de exploitatie van onroerend goed, maar ook met het verstrekken van leningen aan andere vennootschappen. De inspecteur legt na een boekenonderzoek naheffingsaanslagen btw met verzuimboeten van 10% op. Hij stelt vast dat de door een adviseur verzorgde aangiften niet aansluiten op de administratie. Ook is er bij het bepalen van de aftrekbare btw niet of onvoldoende rekening gehouden met het aandeel van de vrijgestelde prestaties.

Aftrekbare btw verkeerd berekend

Hof Amsterdam bevestigt, net als eerder Rechtbank Noord-Holland (niet gepubliceerd), de naheffingsaanslagen. Bij goederen en diensten die ook voor vrijgestelde prestaties worden gebruikt, wordt de btw-aftrek in principe naar de omzetverhoudingen berekend (pro rata). Er kan alleen van het werkelijke gebruik worden uitgegaan als dit objectief en nauwkeurig kan worden vastgesteld. Het bedrijf heeft alleen een schatting van de tijdsbesteding ingebracht, dit is onvoldoende bewijs van het werkelijk gebruik. Bij het bepalen van de pro rata kan slechts een klein deel van de ontvangen renteopbrengsten buiten beschouwing blijven. Rente op geldleningen, bankdeposito’s en rekening-courant zijn een tegenprestatie voor het (vrijgestelde) verlenen van krediet. De kredietverlening kan ook niet als bijkomstig worden aangemerkt gezien de omvangrijke opbrengst en daarvoor ingekochte diensten. Het bedrijf kan geen beroep doen op in de bankenresolutie opgenomen beleid omdat dit alleen geldt voor banken.

Bron: Hof Amsterdam

Stichting X organiseert jaarlijks een multicultureel muziekfestival. In de eerste jaren is het festival gratis toegankelijk voor de bezoekers. Vanaf 2007 betalen de bezoekers wel entree. Voor de BTW is in geschil of X vanaf 2003 recht heeft op aftrek van voorbelasting. Haar inkomsten bestaan uit een gemeentelijke subsidie, horecaomzet, verpachtingen en sponsorbijdragen. Haar belaste omzet in procenten is 14 (2003), 10 (2004, 19 (2005) en 19 (2006).

Rechtbank Leeuwarden oordeelt dat een ondernemer ervoor kan kiezen om een prestatie tijdelijk gratis te verstrekken met het oog op het verkrijgen van een marktaandeel. Het gratis verstrekken kan een economisch belang vertegenwoordigen en X mag alle voorbelasting aftrekken. De beroepen van X zijn gegrond. De naheffingsaanslag over 2003, 2004 en 2005 wordt vernietigd en voor 2006 krijgt X alsnog een teruggaaf.

Bron: Wolters Kluwer

Door een technisch probleem is er iets misgegaan met het verwerken van de aangifte. De Belastingdienst verwerkt de aangifte alsnog goed. De aanslag wordt aangepast op basis van de aangifte die u al op tijd hebt ingediend. U krijgt daarover nog bericht van de Belastingdienst. U hoeft niets te doen.

Omdat de Belastingdienst de aangiften handmatig moet verwerken, kan het nog enkele weken duren voordat u bericht krijgt. Als het langer duurt, dan kunt u dit lezen op Forum Fiscaal Dienstverleners en belastingdienst.nl.

Bron: Belastingdienst

X‑GmbH voert voor rekening van de wettelijke ziekenfondsen telefonische consultaties over verschillende gezondheidsonderwerpen uit. Verder verzorgt zij programma’s die bestaan uit de telefonische begeleiding van patiënten die lijden aan een chronische of langdurige ziekte. Deze diensten worden verricht door verpleegkundigen en medische assistenten die voor het merendeel ook zijn opgeleid tot ‘gezondheidscoach’. Hierbij wordt met grote regelmaat een beroep gedaan op een arts, die de consultatie overneemt of die in geval van een verzoek om nadere informatie aanwijzingen of een second opinion geeft. X‑GmbH is van mening dat haar diensten zijn vrijgesteld van BTW. De Duitse fiscus is het daar echter niet mee eens. De Duitse rechter stelt prejudiciële vragen in deze zaak.

Het Hof van Justitie EU oordeelt dat de BTW-vrijstelling voor medische diensten ook van toepassing is op per telefoon verrichte diensten die bestaan in het geven van advies over gezondheid en ziekte. Daarvoor is dan wel vereist dat met die diensten een therapeutische doelstelling wordt nagestreefd. Voor toepassing van de vrijstelling geldt, onder voorwaarden, dat geen aanvullende vereisten gelden op het gebied van beroepskwalificaties voor de verpleegkundigen en medische assistenten die de diensten verrichten.

Bron: Wolters Kluwer

Vof X exploiteert, vanuit een aan het Noordzeestrand gelegen container, een surfschool. De container wordt voor aanvang van het seizoen opgesteld en na afloop van het seizoen weer afgebroken. X ontvangt voorafgaand aan de surflessen haar deelnemers in de container en geeft daar ook de instructies bij slecht weer. Verder kunnen de deelnemers gebruik maken van de kleedruimtes in de container, worden de surflessen daar na afloop geëvalueerd en wordt informatie verstrekt over de andere (les)dagen. Ook kunnen de deelnemers gebruik maken van de buitendouches en kleedruimtes in de container. Verder is de container niet gemakkelijk te verplaatsen en is deze vastgemaakt aan de waterleiding. X is van mening dat de container moet worden aangemerkt als een sportaccommodatie en dat het verlaagde BTW-tarief van toepassing is.

Rechtbank Noord-Holland oordeelt dat vof X gelegenheid biedt om sport te beoefenen onder het ter beschikking stellen van een accommodatie. Volgens de rechtbank stelt vof X een accommodatie ter beschikking die wordt gebruikt voor de voorbereiding en afronding van de surflessen. In de container bevinden zich namelijk een ontvangstruimte en kleedruimtes en aan de container zijn buitendouches bevestigd. Deze worden door vof X ter beschikking gesteld voor het verblijf van de deelnemers om zich gereed maken voor en het beëindigen van de surflessen. Ook acht de rechtbank nog van belang dat de container nagelvast is bevestigd en naar zijn aard is bedoeld om daar gedurende het seizoen te blijven staan. Vof X heeft recht op het verlaagde tarief.

Bron: Wolters Kluwer

Elektronische diensten zijn uitgesloten van de toepassing van het verlaagde btw-tarief. Alleen voor elektronische publicaties geldt op dit moment een uitzondering in de Btw-richtlijn.

Het is op grond van het EU-recht niet toegestaan online culturele evenementen onder het verlaagd tarief te plaatsen. Bovendien zou dit direct uitstralingseffecten hebben naar alle elektronische diensten ook buiten de culturele evenementen (bijvoorbeeld het streamen van muziek, series en films). Daarnaast zouden ook afbakeningsproblemen ontstaan. Er is namelijk geen duidelijk afgebakende definitie van het product online culturele diensten en daarin kan ook niet goed worden voorzien binnen de meeromvattende categorie elektronische diensten antwoordt Vijlbrief. De bewindsman begrijpt dat de culturele sector het zwaar heeft en verwijst naar de steunpakketten en de Geefwet.

In een brief van 9 februari 2021 over de btw-verlaging van elektronische publicaties gaf Vijlbrief aan dat het kabinet streeft naar een gelijk speelveld tussen elektronische en fysieke boeken.

Meer informatie: Ministerie van Financien, 10 februari 2021

In de zaak voor het hof beschuldigde het Openbaar Ministerie (OM) een administrateur van het geven van de opdracht aan een B.V. om onjuiste en onvolledige belastingaangiften te doen. Het hof oordeelt echter dat het OM dit strafbare feit niet kan bewijzen. Daarmaast legde het OM de administrateur ten laste dat hij namens de B.V. opzettelijk onjuiste of onvolledige aangiften omzetbelasting heeft ingediend, waardoor de B.V. per saldo te weinig btw heeft afgedragen.
Het hof benadrukt dat de man alleen als pleger van dit strafbare feit valt aan te merken als hij degene was die de aangifte moest indienen. Dit kan volgens het hof alleen het geval zijn als de man zelf is uitgenodigd tot het doen van aangifte. Dit was niet het geval, omdat alleen de B.V. aangifteplichtig was. De administrateur was evenmin een werknemer van de B.V. Overigens zou de man wel verplicht kunnen zijn om zo’n uitnodiging aan te vragen. Het niet aanvragen van zo’n uitnodiging levert echter hooguit een bestuurlijke boete op.

Valsheid in geschrifte
Het hof oordeelt wel dat de administrateur door namens de B.V. onjuiste aangiften omzetbelasting op te stellen en in te dienen valsheid in geschrifte heeft gepleegd. Het hof veroordeelt de man daarom tot een gevangenisstraf van veertien maanden, waarvan acht maanden voorwaardelijk.

Wet: art. 6, 8 en 69, tweede lid AWR en art. 225 Wetboek van Strafrecht

Het Burgerservicenummer (BSN) is niet in het nieuwe btw-identificatienummer (btw-id) verwerkt om zo de privacy van de ondernemers beter te beschermen. Het btw-id bestaat uit: NL – negen cijfers – B – twee cijfers. De genoemde cijfers zijn willekeurig. De ondernemer moet zijn nieuwe btw-id vanaf 1 januari 2020 gebruiken voor zijn zakelijke contacten, zowel binnen als buiten de EU. Hij doet er daarom goed aan tijdig zijn communicatiemiddelen zoals factuurpapier en internetsites aan te passen aan zijn nieuwe btw-id. Per 1 januari 2020 moet de ondernemer ook het btw-id verwerken in de administratiesoftware. Hij blijft zijn bestaande omzetbelastingnummer gebruiken voor contact met de Belastingdienst. Het btw-id van overige EU-ondernemers blijft overigens ongewijzigd.

Wilt u dit nieuwe nummer zo snel mogelijk aan ons doorgeven?